随着2023年度的结束，个人所得税汇算清缴工作又将拉开帷幕。对于广大纳税人来说，这不仅是一项义务，更是一次关乎自身权益的重要操作。为了帮助大家更好地完成汇算清缴，本文将就常见问题逐一进行解答，希望能为您的税款清算提供有力支持。
2023年度个人所得税汇算清缴常见问题解答（一）
1、个人所得税专项附加扣除有哪些?
答：个人所得税专项附加扣除包括：3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。
2、如何享受专项附加扣除优惠？
答：享受专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息办理扣除；也可以在办理汇算申报时扣除。
纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的，在办理汇算申报时扣除。享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，在办理汇算申报时扣除。
3、专项附加扣除有未享受的怎么办？
答：一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，在办理汇算时申报扣除。
4、各项专项附加扣除的计算时间是什么时候？
答：（1）3岁以下婴幼儿照护。为婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月。
（2）子女教育。学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。
（3）继续教育。学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。
（4）大病医疗。为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。
（5）住房贷款利息。为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。
（6）住房租金。为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。
（7）赡养老人。为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。
5、3岁以下婴幼儿照护的扣除主体、范围和标准是什么？
答：婴幼儿照护专项附加扣除的扣除主体为婴幼儿父母，包括生父母、继父母、养父母；父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，可以比照执行。
纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
个人所得税汇算清缴是每位纳税人必须履行的义务，也是维护自身权益的关键环节。在2023年度的汇算清缴过程中，可能遇到各种问题。本文将针对这些常见问题，提供详细的解答和指导，帮助您顺利完成税款清算，确保您的权益不受损害。
