2024年《经济法基础》章节重点知识：第五章第1节企业所得税法律制度(3)

2024年初级会计《经济法基础》备考正在进行中，为了帮助大家高效备考学习，小编为大家整理各章节重点知识，并附例题讲解。以下是2024年《经济法基础》章节重点知识：第五章第一节企业所得税法律制度（3），以下是详细内容：

2024年《经济法基础》章节重点知识：第五章第1节企业所得税法律制度(3)

–企业所得税应纳税所得额的计算

1.直接法

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损

2.间接法

应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额－纳税调整减少额

• 会计利润+调增

– 税法规定不能扣除的项目金额（税收滞纳金、罚款等）

– 超过税法规定扣除标准部分的金额（广告费、业务招待费等）

– 未计或者少计的应税收益

• 会计利润-调减

– 允许加计扣除的费用（研发费用、残疾人工资等）

– 减税或者免税收益（国债利息等）

– 弥补以前年度未弥补的亏损额

【单选题】甲公司2022年度企业所得税收入总额为1 000万元，不征税收入200万元、免税收入100万元，各项扣除600万元，无结转的以前年度亏损。甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额为（    ）。

A.300万元

B.700万元

C.400万元

D.100万元

【答案】D

【解析】本题考查企业所得税直接法下应纳税所得额的计算。甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损＝1 000－200－100－600＝100（万元）。

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