小规模纳税人减免的增值税需要确认为收入总额吗

在税务处理的日常工作中，小规模纳税人常常会遇到增值税减免的情况，这既是对企业的一种扶持，也带来了相应的会计处理问题。比如，有企业疑惑：小规模纳税人减免的增值税是否需要确认为收入总额呢？今天，小编就来为大家解答这一疑问。

问：A公司2022年5月取得收入100万元，因属于小规模纳税人，享受国家增值税免税政策，减免的增值税需要确认为收入总额吗？

答：需要确认为收入总额。直接减免的增值税、附加税等属于政府补助，在实际减免时计入其他收益或者营业外收入科目，一并作为企业所得税的应纳税所得额。

政策依据

财会[2016]22号  关于印发《增值税会计处理规定》的通知

（十）关于小微企业免征增值税的会计处理规定。

小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。

财税〔2008〕151号《关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》
（一）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。

本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。

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