在全球化经济的大潮中，企业涉外业务日益频繁，外币折算成为了财务管理中不可或缺的一环。尤其到了期末，如何准确、合规地进行外币折算，选择恰当的汇率，直接关系到企业财务报表的真实性和准确性。今天，小编就来和大家聊聊“期末外币折算该怎样选择汇率”这一话题。
案例：我司为出口企业，收到客户支付的外币计入银行存款-美元账户，该美元账户到年底是用汇率中间价换算人民币的吗？还可以用其他汇率吗？
答：年底编制报表应当使用当年资产负债表日（一般是12月31日）的即期汇率进行折算，不得使用其他汇率。交易发生时，应当按照交易发生日的即期汇率或其他合理的方法折算进行初始确认，纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。资产负债表日，银行存款科目属于货币型项目，按照资产负债表日的即期汇率折算确认报表金额，与初始确认的差额计入财务费用-汇兑损益。
政策依据：
《企业会计准则第19号-外币折算》
第三章 外币交易的会计处理
第九条 企业对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账本位币金额。
第十条 外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。
第十一条 企业在资产负债表日，应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（一）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（二）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
货币性项目，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。
非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。
总之，期末外币折算时选择恰当的汇率是企业财务管理中的一项重要任务。通过遵循会计准则和政策要求，结合企业自身实际情况，企业可以更加准确、合规地进行外币折算，为企业的稳健发展提供有力保障。希望本文能为大家提供一些有益的参考和帮助。
