在企业的财务管理中,固定资产的折旧计提是一个重要且复杂的环节。特别是对于那些虽已购入却尚未投入使用的固定资产,许多企业主和财务人员常常感到困惑:这些“沉睡”的资产是否需要计提折旧呢?今天,小编就来为大家解答这个问题——一直未投入使用的固定资产需要计提折旧吗?
问:A公司2022年3月购入一台空调,价税合计2.4万元,满足固定资产入账标准。一直尚未投入使用,该设备未使用期间需要计提折旧吗?
答:账务上需要计提折旧。固定资产一般按照取得日期入账,当月增加当月不计提折旧,次月开始计提折旧。会计准则规定会计处理上要计提折旧,税法上规定不得计提折旧,因此纳税人在申报企业所得税前要记得纳税调整哦。
政策依据
《中华人民共和国企业所得税法》第十一条 在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。
下列固定资产不得计算折旧扣除:
(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
(二)以经营租赁方式租入的固定资产;
(三)以融资租赁方式租出的固定资产;
(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;
(五)与经营活动无关的固定资产;
(六)单独估价作为固定资产入账的土地;
(七)其他不得计算折旧的固定资产。
综上所述,一直未投入使用的固定资产在账务处理上仍然需要计提折旧,但在税法上则可能不被允许作为税前扣除项。这一差异要求企业财务人员必须具备扎实的专业知识和敏锐的税务意识,如果对财会相关的内容还有更多疑问或需求,欢迎加入简单会计网学习。
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