在推动企业创新发展的浪潮中，研发费用加计扣除政策如同一股强劲的东风，为企业注入了源源不断的动力。然而，如何准确、高效地填报研发费用加计扣除优惠明细表，成为了众多企业关注的焦点。今天，小编就为大家带来一篇详细指南，帮助大家轻松掌握这一关键步骤。
研发费用加计扣除优惠明细表该怎么填报？
（一）《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）
224研发支出辅助账样式：按照《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）、《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第28号）文件规定，纳税人选择使用2015 版研发支出辅助账样式及其优化版的，选择“2015版”；纳税人选择使用2021版研发支出辅助账样式，选择“2021版”；纳税人自行设计研发支出辅助账样式的，选择“自行设计”。
（二）《期间费用明细表》（A104000）
有研发活动且单独核算填列第19行。
（三）《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）
纳税人根据研发支出辅助账样式选择填报不同行次，当纳税人使用“2021版研发支出辅助账样式”或者使用自行设计研发支出辅助账样式时，第3行“（一）人员人工费用”、第7行“（二）直接投入费用”、第16行“（三）折旧费用”、第19行“（四）无形资产摊销”、第23行“（五）新产品设计费等”、第28行“（六）其他相关费用”等行次下的明细行次无需填报，上述行次不执行规定的表内计算关系。
（四）《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）
注意：
1.企业集团集中研发的研发费用分摊需要关注关联申报
根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）的规定，企业集团开发、应用无形资产及确定无形资产所有权归属的整体战略，包括主要研发机构所在地和研发管理活动发生地及其主要功能、风险、资产和人员情况等应在主体文档中披露。
2.表间表内数据比对
企业所得税年度申报系统自动比对表内数据，如将《高新技术企业优惠情况明细表》中研发费用金额和《研发费用加计扣除优惠明细表》中的研发费用金额进行比对，请关注易错事项，并关注与会计数据的一致性。
通过本文的详细介绍和实用指导，相信大家对研发费用加计扣除优惠明细表的填报已经有了更加清晰的认识和把握。在未来的申报工作中，希望大家能够严格按照规定要求进行操作，确保申报工作的顺利进行和优惠政策的有效落实。
