捐赠收入是否免征企业所得税？具体规定有哪些

在企业社会责任日益受到重视的今天，捐赠已成为许多企业回馈社会的重要方式。然而，对于接受捐赠的企业而言，一个常见的问题便是：捐赠收入是否需要缴纳企业所得税？具体规定又是怎样的呢？接下来，小编将为大家详细解答这一疑问。

捐赠收入是否免征企业所得税？具体规定有哪些？

接受捐赠收入是否要交企业所得税要根据捐赠收入的来源来确定。捐赠人为股东，视为对企业的投入，不缴纳企业所得税。捐赠人为股东以外的人，视为企业的营业外收入，需要缴纳企业所得税。

捐赠收入会计分录：

《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中包括接受捐赠收入。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

(一)股东对企业的捐赠

1.税务上：股东对企业的捐赠视为对企业的持续投入，捐赠额不征企业所得税。

2.会计上：针对股东的捐赠，计权益类科目“资本公积—资本溢价”。

(二)非股东对企业的捐赠

1.税务上：非股东对企业的捐赠视为企业收入，需要缴纳企业所得税。

2.会计上：非股东对企业的捐赠计入“营业外收入”，期末转入本年利润。

企业接受捐赠的会计分录：

接受非货币性捐赠：

借：原材料等(按确认的捐赠货物的价值)/固定资产

       应交税费—应交增值税(进项税额)

      贷：营业外收入(按接受捐赠的非货币资产含税的公允价值)

接受货币资金捐赠：

借：银行存款/库存现金

       贷：营业外收入

企业捐赠所得是否免税？具体规定是什么？我相信大家对这个问题已经有所了解。会计在日常工作中可能会遇到各种财务和税务问题，如果遇到个人无法解决的问题，可以到简单会计网学习。