在日常的财务与税务处理中，发票不仅是交易的真实记录，更是企业报销与税务申报的重要依据。然而，随着时间的推移，跨年发票的问题常常让财务人员感到困惑。那么，跨年发票究竟是什么意思？它是否还能被报销呢？接下来，小编将为您详细解答这些疑问。
一、什么是跨年发票？
以下两种情况的发票属于跨年发票：
1、经济业务发生在2023年，款项支付也在2023年度，但是发票是2024年才开出来的。
2、发票开具时间是上一年度，却因各种原因未能在上一年做账，报销和做账时间都是在次年的发票。
二、跨年发票能报销吗？看税务局回复！
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号第六条关于企业提供有效凭证时间问题的规定：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
国家税务总局公告2012年第15号第六条关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题的规定：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。
三、企业发票可以跨年度报销吗？
根据《会计基础工作规范》的要求，单位办理会计手续、进行会计核算时，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交会计机构。根据《企业会计准则——基本准则》的规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，如存在当年度发生的费用因客观原因确实不能及时报销，应根据会计准则的要求在当年度预估金额确认相关费用和负债，在次年报销时再冲减有关负债和调整相关费用。
综上所述，跨年发票虽然给企业的财务与税务处理带来了一定的挑战，但只要遵循国家税务总局的相关规定和会计准则的要求，跨年发票依然是可以报销的。作为财务人员，我们应充分了解并掌握这些政策与准则，以确保企业财务的合规性与准确性。同时，如果您对跨年发票或其他会计实操问题仍有疑问，欢迎随时访问简单会计网学习。
