在日常的财务处理中，个人报销差旅费及车票入账是每位职场人士都可能遇到的情况，但其中涉及的税务问题和常见误区却常常让人摸不着头脑。今天，小编就来为大家一一解析，帮助大家避开报销路上的“坑”。
个人报销差旅费是否要交个税？速看车票入账常见误区
首先，差旅费由于出差目的、业务性质、报销人员等不同，其入账也不一样。其次，个人报销差旅费，要分情况交个税：
● 1、不征收个人所得税差旅费津贴、误餐补助政策参考：国税发[1994]089号
注：《关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字[1995]82号）一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应该当并入工资、薪金所得计征个人所得税。
● 2、征收个人所得税单位以现金方式给出出差人员发放交通费、餐费补贴
另外，如果可以取得发票，凭票报销，这种情况是不需要缴纳个税的。政策依据：财税字〔1995〕82号、《个人所得税法》
接下来，小编再带大家一起去看看车票入账常见的五个误区：
误区一：车票都入“差旅费”
案例：公司员工做火车回家探亲发生的车票费用1000元。
借：管理费用——差旅费 917.43
应交税费——应交增值税(进项税)82.57 （1000÷1.09）
贷：现金/银行存款 1000
说明：应计入职工福利费，进项税不允许抵扣，需要作转出处理。
误区二：进项税=按票面金额ⅹ税率
案例：公司员工出差产生的火车票费用1000元。
借：管理费用——差旅费 1000
应交税费——应交增值税（进项税）90（1000×9%）
贷：现金/银行存款 1090
说明：其进项税计算错误，进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%=1000÷(1+9%)×9%=82.57
误区三：车票入“福利费”也可以抵扣进项税
案例：公司员工做火车回家探亲发生的车票费用1000元。
借：应付职工薪酬——福利费 917.43
应交税费——应交增值税（进项税）82.57
贷：现金/银行存款 1000
结转：
借：管理费用——福利费 917.43
贷：应付职工薪酬——福利费 917.43
说明：根据财税〔2016〕36号文规定，用于集体福利或个人消费，其进项税额不得抵扣，如果已经抵扣作转出处理。
误区四：给客户报销的机票可以抵扣进项税
案例：公司为客户报销来往机票，金额1470元【票价1320元、燃油附加费（YQ）100元和民航发展基金（CN）50元】。
借：管理费用——业务招待费 1352.75
应交税费——应交增值税(进项税)117.25
贷：现金/银行存款 1470
说明：根据国家税务总局公告2019年第31号文规定，只有与本单位签订劳动合同的员工或本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内运输服务，才可以抵扣进项税。
误区五：国内国际机票都可以抵扣
案例：公司员工去境外出差产生的机票费用，金额1470元【票价1320元、燃油附加费（YQ）100元和民航发展基金（CN）50元】。
借：管理费用——差旅费 1352.75
应交税费——应交增值税(进项税) 117.25
贷：现金/银行存款 1470
说明：根据国家税务总局公告2019年第31号文规定，属于国内旅客运输服务，其进项税可以抵扣。所以，国际机票不可以抵扣进项税。
通过以上分析，我们可以看出，个人报销差旅费及车票入账并非一件简单的事情，其中涉及到的税务知识和会计实务需要我们仔细学习和掌握。如果大家在这些方面还有疑问，或者想要进一步提升自己的财会操作技能，欢迎随时访问简单会计网。
