小规模纳税人分包工程该怎么纳税？能不能抵扣税款

在建筑业的广阔天地里，小规模纳税人参与分包工程是一种常见的经营方式。然而，面对复杂的税务环境，如何正确纳税以及是否享有税款抵扣的权益，往往成为这些纳税人关注的焦点。今天，小编就来为大家详细解析小规模纳税人分包工程的纳税流程及其税款抵扣的相关政策，希望能为各位纳税人提供实用的指导。

一、小规模纳税人分包工程如何纳税？

建筑业分包方的缴税方式是分包单位先交税先开，然后总承包单位开全额，扣除分包单位的款项交税。需按缴纳增值税、教育费附加、城建税、地方教育费、印花税等。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条

增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5、国务院规定的其他货物。

二、分包人开具的建筑业专用发票可以抵扣税款吗？

建筑行业营改增后分包人如果是一般纳税人，则分包人向总包开具建筑业增值专用发票，总包可以抵扣进项税。

如果分包人是小规模纳税人，则分包人向总包只能开具建筑业增值普通发票，总包不可以抵扣进项税。

综上所述，小规模纳税人在参与分包工程时，需严格遵循税务法规，按时足额缴纳各项税费，并留意自身纳税人身份对税款抵扣的影响。