在商海浮沉中，公司注销虽非每位财会人员的首选，但面对市场挑战，这一环节却不容忽视。尤其是在注销前，一系列税务问题如同暗礁，稍有不慎便可能引发连锁反应，让公司陷入税务风险和法律纠纷的漩涡。今天，小编就为大家梳理了公司注销前必须高度关注的几大税务问题，财会朋友们，请务必仔细阅读，防患于未然。
想要避免被税务问题查出来，首先需要进行自查。在进行税务注销之前，必须妥善处理以下容易导致麻烦的情况：
1、印花税
印花税的征税范围相当广泛，包括购销、租赁、注资、营业账簿等领域。印花税作为一个小税种，平时普遍被忽视，但在企业注销时，通常会被税务机关彻查。
避免潜在的风险的唯一方法就是先自查！
2、个人所得税
老板或员工从公司借款，并未及时归还，涉及个人所得税的缴纳问题。因此，在进行企业注销前务必仔细自查“其他应收款”等相关科目。
财税[2003]158号规定：个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
3、账面存货处理
一般纳税人终止生产经营，办理注销税务登记，要先办理一般纳税人注销，如果尚有未曾出售的存货，则会视同分配给股东或投资者，作为出资的收回或利润的分配。
《增值税暂行条例实施细则》规定：“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于视同销售行为。
警惕1种情况：
如果账面显示有存货，但存货实际上已经销售，即通过不记录账目或不开具发票的方式隐瞒销售收入。这种行为涉嫌偷税，需马上进行自查，并补缴增值税、企业所得税等税款，否则被查出后果很严重！
4、库存损坏处理
比如，做食品销售的公司在注销的时候，公司仓库的113万元（含税）食品因管理不善，坏了，发票已经认证抵扣。虽然账面上这113万元确实一分钱都不值了，但根据增值税管理办法，因管理不善造成损失，之前做了进项抵扣的必须进项转出。
5、留抵的增值税无法退还，发票开给关联方
根据财税〔2005〕165号文件规定，企业注销后，尚未抵扣的已征税税款和留抵税额是不退还的。企业可以将存货销售给关联公司，从而产生销售税，同时为关联公司开具进项发票，将留抵税额转嫁给关联公司。
需要提醒注意的是：
与关联公司之间的交易必须具备合理的商业目的，并且价格必须公平合理，否则可能被视为虚开发票。
公司注销，不仅是商业活动的终点，更是税务处理的关键节点。财会人员需以高度的责任心和专业的素养，认真对待每一个税务问题，确保注销过程顺利无阻。同时，积极与税务机关沟通，明确税务手续和纳税义务，确保纳税记录的完整性和正确性。只有这样，公司才能在注销后真正“轻装上阵”，无后顾之忧。
