上个月留抵的进项税结转至本月要如何进行账务处理

在日常的会计工作中，许多企业都会遇到上个月留抵的进项税如何结转至本月处理的问题。这不仅是企业财务管理的重要环节，也是会计人必须熟练掌握的技能之一。那么，面对这种情况，我们应该如何进行账务处理呢？接下来，小编将为大家详细解答。

一、留抵的进项税是什么？

所谓留抵进项税，是指企业在某个月份内发生了购买应税货物或接受应税劳务等行为，并取得了相应的增值税专用发票或普通发票，但由于本期销售额不足以抵扣全部进项税额，因此将剩余未抵扣部分留存至下一个纳税期间继续使用。

二、上个月留抵进项税结转至本月怎么处理

1、对是否需要交税进行计算；

2、对于明细账上的销项税、进项税及留抵数进行查看；

3、计算本期应交增值税；

● 本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留抵进项税

● 若本期应交增值税为负数，则不用交税，其可作为下一个月的留抵税额。

若本期应交增值税为正数，则月末的时候需对转出应交增值税会计分录进行处理：

1. 结转进项税额： 

借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 

       贷：应交税费－应交增值税（进项税额） 

2. 结转销项税额： 

借：应交税费－应交增值税（销项税额） 

       贷：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）

 3. 结转应缴纳增值税（即进、销差额）:

借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 

       贷：应交税费－未交增值税

这个是结转当月的销项，进项数据。如果上月进项有留底会在未交增值税科目自动冲减。

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