代扣代缴的个人所得税手续费返还需不需要交税？要如何做账

初入职场的会计新人，面对单位企业里的种种财务事务，往往会感到应接不暇。尤其是应付职工薪酬发放及个税代扣代缴的相关问题，更是让不少新人感到头疼。其中，关于代扣代缴的个人所得税手续费返还是否需要交税的问题，更是引发了诸多讨论。今天，小编就来为大家详细解答这一疑惑，并分享相关的做账方法。

代扣代缴的个人所得税手续费返还要交税吗？

按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。这笔钱应按“经纪代理服务”项目缴纳增值税，一般纳税人税率为6%，小规模纳税人为3%（目前1%）。

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税（2016）36号附件《营业税改征增值税试点实施办法》第一条第（六）项第8点认为，纳税人扣代缴个人所得税的手续费返还属于商务辅助服务－经纪代理服务缴，要纳增值税。

当然，具体情况还是应该咨询当地主管税务机关了解。

电子税务局退个税的手续费怎么做账？

企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。

借：银行存款

       贷：其他收益

              应交税费－应交增值税－销项税额

如果执行的小企业准则，没有其他收益这个科目，可以使用营业外收入或其他业务收入科目。

综上所述，代扣代缴的个人所得税手续费返还是需要交税的，并且在账务处理上也有一定的规范和要求。对于会计新人来说，掌握这些知识点和做账方法无疑是非常重要的。然而，理论知识的学习只是第一步，要想真正提升实操上岗能力，还需要在实践中不断摸索和积累。