企业所得税汇算清缴常用会计分录！含补缴、退税等会计处理

企业所得税汇算清缴是企业财务工作中的关键环节，其涉及的会计分录准确处理至关重要。无论是补缴税款还是申请退税，都需要遵循严格的会计规范。本文将详细阐述企业所得税汇算清缴中常用的会计分录，引导您正确处理相关财务事务。

企业所得税汇算清缴常用会计分录

（一）按月或按季计算应预缴所得额：

借:所得税费用

贷:应交税费- 应交企业所得税

（二）缴纳季度所得税时：

借:应交税费–应交企业所得税

贷:银行存款

（三）次年5月30日前汇算清缴全年应交所得税额减去已预缴税额‚正数是应补税额：

借:以前年度损益调整

贷:应交税费–应交企业所得税

（四）缴纳年度汇算清缴应补缴税款：

借:应交税费—应交企业所得税

贷:银行存款

（五）结转以前年度损益调整：

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

（六）次年5月30日前汇算清缴全年应交所得税额减去已预缴税额‚负数是应退税额：

借:应交税费–应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

（七）结转以前年度损益调整：

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

（八）经税务机关审核批准退还多缴税款：

借:银行存款

贷:应交税费–应交企业所得税

总之，在企业所得税汇算清缴过程中，准确的会计分录处理是确保财务报表准确和合规的基础。企业财务人员应严谨对待每一笔分录，按照规定进行操作，为企业的财务管理提供坚实保障，以应对税务部门的审核和监督。