房屋租赁违约金收据算合规发票吗？违约金是否要做纳税调增

在房屋租赁市场中，违约金作为一种常见的经济制裁手段，经常出现在租赁合同中。然而，关于房屋租赁违约金的收据是否合规，以及违约金是否需要进行纳税调增，这些问题常常让租赁双方感到困惑。本文将深入探讨这些问题，为读者提供明确的解答。

一、房屋租赁违约金收据算合规发票吗？

合同违约金一般不属于发票管理范围，收取违约金方不需要开具发票，开具收款收据即可。因此，拿到的房屋租赁违约金收据可以作为合规的入账凭证，但需注意其规范性和真实性。

根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第56号）规定：

第二十四条　填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

二、违约金是否要做纳税调增？

不需要。

企业所得税中，违约金通常作为应税收入，但不一定需要调增；

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：

第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

　　（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

　　（二）企业所得税税款；

　　（三）税收滞纳金；

　　（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

　　（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

　　（六）赞助支出；

　　（七）未经核定的准备金支出；

　　（八）与取得收入无关的其他支出。

综上所述，房屋租赁违约金的收据并不等同于合规发票，而违约金的纳税处理则需根据具体情况进行具体分析。希望本文能为租赁双方在处理违约金问题时提供有益的参考和指导。