不征税收入对应的费用能不能税前扣除？哪些属于不征税收入

在企业的财务和税务管理中，不征税收入及其对应费用的处理一直是一个复杂而关键的问题。不征税收入究竟包含哪些内容？与之相关的费用又能否在税前扣除？这些问题不仅关乎企业的经济效益，还涉及到税务合规性。本文将深入探讨这些问题，帮助企业更好地理解和处理相关税务事务。

一、不征税收入对应的费用能不能税前扣除？

《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第三条规定，

企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）第三条规定，

企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额；计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。

二、哪些属于不征税收入？

《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定：收入总额中的下列收入为不征税收入：

（一）财政拨款；

（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

（三）国务院规定的其他不征税收入。

综上所述，不征税收入及其对应费用的处理需要企业严格遵守税法规定，确保税务合规性。通过明确不征税收入的范围，了解对应费用税前扣除的规定，企业可以更好地进行财务和税务规划，降低税务风险。