在企业财务管理中，货币资金作为流动性最强的资产，其管理至关重要。货币资金不仅包括我们熟知的库存现金和银行存款，还涵盖了其他货币资金。今天，小编就带大家深入了解库存现金、银行存款和其他货币资金的管理制度及会计处理，帮助大家更好地掌握这一重要领域。
库存现金、银行存款和其他货币资金的管理制度及会计处理
一、货币资金
库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出纳经管的货币。在资产负债表中：货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金
| 使用范围（结算起点1 000元） | 对个人 | （1）向个人收购农副产品和其他物资的价款、出差人员必须随身携带的差旅费两种情况不受结算起点限制；（2）其他支付给个人的款项不应超过结算起点。超过部分应以支票、本票等方式支付；确需使用现金的由开户行审核后予以支付现金。 |
| 对单位 | 不得超过结算起点；特殊情况必须支付现金的，须经开户银行审核。 | |
| 库存现金限额 | 由开户银行按照单位3～5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区，不得超过15天日常零星开支的需要确定。 | |
| 现金收支规定 | （1）现金收入→当日送存→当日送存有困难→开户银行确定（2）不准“坐支”现金（相对禁止）（3）提取现金→写明用途→财会部门负责人签字盖章 | |
【注意】企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，应在“其他应收款–备用金”或单独设置“备用金”账户核算，不得在“库存现金”账户核算。
企业应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。有溢余或短缺的应先通过“待处理财产损溢”科目核算，经批准后再作出最后的处理。
二、银行存款
（一）银行存款的账务处理
企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。
（二）银行存款的核对
1.“银行存款日记账”应定期与其开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。
2.企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因除记账错误外，还因为存在未达账项。
3.企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节，如果没有记账错误，调节后的双方余额应相等。
三、其它货币资金
其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
设置科目：
其他货币资金–银行汇票
–银行本票
–信用卡
–信用证保证金
–存出投资款
–外埠存款
综上所述，库存现金、银行存款和其他货币资金的管理制度是企业财务管理的重要组成部分。通过严格遵守相关规定和制度，企业可以确保货币资金的安全和有效利用。当然，在实际操作中，企业可能会遇到各种问题和挑战，大家可以来简单会计网学习。
