在财务交易领域，个人转让股权是一个常见的行为，但你是否清楚这一过程中需要缴纳哪些税，以及交税时需要注意哪些事项呢？接下来，小编将为大家详细解读这一话题，帮助大家更好地理解和应对个人转让股权的税务问题。
个人转让股权需要缴纳哪些税吗？看交税注意事项
一、个人所得税
（一）个人转让股权如何缴纳个人所得税？
个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”及适用20%的税率计算缴纳个人所得税。
【注】
1️⃣股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。
纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。
2️⃣符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入；
①申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；
②未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
③转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；
④其他应核定股权转让收入的情形。
（二）个人转让股权激励取得的股权如何缴纳个人所得税？
1️⃣非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；
股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。
股权转让时，股票（权）期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零。
2️⃣上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。
（三）个人股权投资如何缴纳个人所得税？
1️⃣个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。
2️⃣个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。
个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现。
3️⃣个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。
【注】
1️⃣非货币性资产：是指现金、银行存款等货币性资产以外的资产，包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产。
2️⃣非货币性资产投资：包括以非货币性资产出资设立新的企业，以及以非货币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、股权置换、重组改制等投资行为。
二、印花税
股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的)属于产权转移书据，按照价款的万分之五缴纳印花税。
通过以上介绍，相信大家对个人转让股权需要缴纳的税种和交税注意事项有了更清晰的认识。如果大家在实际操作中还有疑问或需要进一步的指导，欢迎来到简单会计网学习。
