将自产产品免费赠送给客户，需要缴纳增值税吗？需要开票吗

在商业活动中，企业有时会将自产产品免费赠送给客户，以促进销售或维护客户关系。然而，这种赠送行为在税法上是否构成销售，是否需要缴纳增值税，以及是否需要开具发票，是许多企业关心的问题。本文将详细探讨这些问题，帮助企业明确税务处理。

一、将自产产品免费赠送给客户，需要缴纳增值税吗？

需要视同销售并缴纳增值税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

二、将自产产品赠送给客户需要开具增值税发票吗？

一般来说，将自产产品赠送给客户需要开具增值税发票。

开具发票有助于准确记录和核算这笔视同销售业务的销售额和销项税额，而且对于受赠方来说，如果受赠方是增值税一般纳税人，取得发票后，这部分进项税额在符合规定的情况下可以抵扣，这也保证了增值税链条的完整性。

但也有特殊情况：

如果赠送行为属于随机的、金额较小的促销赠品（如购买商品时赠送的小样品），在实际操作中，有些企业可能不会开具发票专门针对赠品部分进行核算。不过，这部分赠品的价值实际上还是需要在会计和税务处理中体现，按照视同销售来计算缴纳增值税，只是可能会通过其他方式记录（如在销售发票的备注栏注明赠品情况，或者通过销售费用 – 促销费等科目来核算赠品的成本和增值税）。

综上所述，将自产产品免费赠送给客户，在税法上视同销售行为，需要缴纳增值税。同时，根据税法规定，这种赠送行为也需要开具发票。企业应严格遵守税法规定，确保税务处理的合规性，以避免潜在的税务风险。