单位收到违约金是否要交税？要缴哪些税？税率是多少

在商业活动中，合同违约的情况时有发生，而违约金的支付与收取也成为了企业日常财务处理中的一个重要环节。那么，当单位收到违约金时，是否需要缴税？需要缴纳哪些税种？税率又是多少呢？今天，小编就来为大家详细解答这些问题。

单位收到违约金是否要交税？要缴哪些税？税率是多少？

根据《企业执行现行会计制度有关问题的解答》第一条：

企业支付的各种滞纳金、罚款和违约金等，其性质是企业正常营业活动以外发生的支出。因此在会计处理上应计入营业外支出。企业发生上述支出时，借记”营业外支出“科目，贷记”银行存款“等科目”之规定，收到违约金的一方相应作为营业外收入处理。

根据《企业所得税暂行条例》第一条：

中华人民共和国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，应当就其生产、经营所得和其他所得，依照本条例缴纳企业所得税”规定，企业收到的违约金，应当作为收入总额中的其他所得，并于当期应纳税所得额计征企业所得税。

增值税应税项目中收取的滞纳金，属于增值税的纳税范围，应当计入销售额计算增值税，税率17% 。用于计算增值税的销售额包括纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。这里的价外费用包括向购买方收取的违约金、滞纳金等费用。

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