在财会行业的日常工作中，发票的处理是一个既基础又重要的环节。特别是对于刚刚步入这一领域的会计人来说，面对发票的各种特殊情况，如何清晰判断并正确处理，是工作中必须掌握的技能。最近，就有不少小伙伴向小编咨询：收到不能抵扣的专票，是否需要认证？其账务处理又该如何进行？今天，小编就来和大家分享一些相关的经验和知识。
收到不能抵扣的专票需要认证吗？如何进行账务处理
首先，我们来看看收到专票为什么不能抵扣？如果收到专票用于以下几个方面，其进项税额不得抵扣：
1、用于非应税项目
2、用于免税项目
3、用于集体福利或者个人消费
4、遭受非正常损失
5、其他
注意1：以上涉及的固定资产、无形资产、不动产其进项税额不得抵扣仅指专用于上述项目，即意思是说如果部分用上述项目，部分用于生产经营，其进项税额还是可以全额抵扣。
注意2：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务进项税也不得抵扣。
贷款服务：各种利息性质的收入。
餐饮服务：非住宿服务即住宿服务的进项税额是可以抵扣，注意的是如果住宿用于业务招待其进项税是不得抵扣。
居民日常服务：是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务，包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。
娱乐服务：是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。具体包括：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖）。”
第二、取得以上专票进项税额能抵扣，那么需要勾选认证不？
如果取得上述发票，我们不勾选认证，其账务处理如下：
借：管理费用/销售费用等1130
贷：库存现金1130
即价税合计都直接进入费用了，如同普票一样账务处理了，这样可以吗？如果没有认证，就会形成滞留票。简单说销售方已抄报税了，因为购进方取得发票没有勾选认证，税务稽核时就出现了滞留票了。如果滞留票太多了，可能就会引起税务的注意，所以还是建议先认证。其处理方法可分为以下两种：
1、在勾选时选择“不抵扣”功能，其账务处理可以价税合计入成本费用如
借：管理费用1130
贷：银行存款1130
2、先勾选认证抵扣，当月同时做进项税额转出，则其账务处理如下
借：管理费用1000
应交税费税–应交增值税（进项税额）130
贷：银行存款1130
进项税额转出：
借：管理费用130
贷：应交税费–应交增值税（进项税额转出）130
通过以上的讲解，相信大家对收到不能抵扣的专票是否需要认证，以及如何进行账务处理有了更清晰的认识。在实际工作中，我们要根据具体情况灵活选择处理方法，确保账务处理的准确性和合规性。如果你想要继续了解更多的税法知识，欢迎随时登录简单会计网官网进行查阅和学习。希望今天的分享能对大家有所帮助！
