对于小规模纳税人而言，当季度销售额突破30万大关，且已开具专用发票和普通发票时，如何准确申报增值税成为了一项关键任务。本文将详细解析申报流程，助您合规操作，避免税务风险。
小规模纳税人季销超30万，专票普票并存，增值税如何申报？
自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过30万元）的，需要就销售额全额计算缴纳增值税。
小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×征收率
小规模纳税人增值税征收率为3%或5%。
小规模纳税人销售不动产、出租不动产及土地、选择差额纳税的劳务派遣服务及安全保护服务、小规模纳税人房地产开发企业销售自行开发的房地产项目按照5%的征收率征收增值税，除上述以外的收入按照3%征收率征收增值税。
自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。增值税小规模纳税人适用上述政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。
小规模纳税人应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第2栏和第5栏“增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
增值税小规模纳税人减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
综上所述，小规模纳税人在季度销售额超30万并开具专票普票的情况下，需严格按照税务规定进行增值税申报。确保申报信息的准确性和完整性，是维护企业税务合规、避免不必要麻烦的关键。希望本文能为您提供有价值的指导。
