年终奖发放时扣除的个税可以退吗

年终奖作为职场人士的重要收入来源，其个税扣除规则一直备受关注。许多纳税人在收到年终奖时已预缴税款，但年度汇算清缴时可能因收入结构变化、专项附加扣除未足额申报等原因产生退税。本文将从政策依据、适用场景和操作流程三方面解析年终奖个税退税的可行性，帮助纳税人合法合规享受税收优惠。

年终奖发放时扣除的个税可以退吗

下述情况可能退税。

1. 全年综合所得未达起征点

若纳税人全年工资薪金等综合所得加上年终奖后仍低于 6 万元（起征点），预缴的年终奖个税可全额退还。例如，某员工月工资 4000 元，年终奖 1 万元，全年收入 5.8 万元，未达起征点，预缴的 300 元（10000×3%）个税可申请退还。

2. 专项附加扣除未足额申报

若纳税人在预缴阶段未申报或未足额申报子女教育、房贷利息等专项附加扣除，汇算时补充填报可减少应纳税额。例如，某员工年终奖 2 万元，预缴个税 600 元，但汇算时发现有 1.2 万元的继续教育专项附加扣除未申报，最终应纳税额为（20000-12000）×3%=240 元，可退税 360 元。

3. 年终奖计税方式选择错误

若纳税人误将年终奖合并计税导致税负增加，可在汇算时重新选择单独计税。例如，某高管年终奖 50 万元，若合并计税需缴纳个税 13.5 万元，但选择单独计税仅需缴纳 10.2 万元，差额 3.3 万元可通过汇算退税。

年终奖个税退税的核心在于 “全年综合税负优化”。纳税人通过合理选择计税方式、充分享受专项附加扣除等政策，可有效降低税负。需要注意的是，退税并非必然结果，具体取决于个人收入结构和申报情况。建议纳税人在年度汇算期间仔细核对数据，必要时咨询专业税务人员，确保合法权益最大化。