小规模纳税人代开发票税率显示***，如何填增值税申报表

在日常税务处理中，小规模纳税人常面临代开发票时税率显示为“***”的特殊情况。这一现象不仅令纳税人困惑，也可能影响增值税申报表的准确填写。本文旨在深入探讨此问题，为纳税人提供明确的申报指导，确保税务合规。

小规模纳税人代开发票税率显示***，如何填增值税申报表

增值税小规模纳税人向税务机关申请代开的增值税普通发票，月代开发票金额合计未超过10万元，税率栏次显示***的，增值税申报表的填写情况如下：

若小规模纳税人当期销售额超过10万元（按季30万元），则应当按照相关政策确认当期销售额适用的征收率，准确填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》对应栏次。若小规模纳税人当期销售额未超过10万元（按季30万元），则应当按照《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）规定，将当期销售额填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》免税销售额相关栏次。按照现行政策规定，小规模纳税人合计月销售额超过10万元（按季30万元），但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，也可以享受小规模纳税人免税政策。适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。

综上所述，小规模纳税人在面对代开发票税率显示为“***”时，应依据具体业务类型和税收政策进行细致分析，并准确填写增值税申报表。通过本文的阐述，希望能为纳税人提供实用的操作指南，助力其顺利完成税务申报工作。