在会计的日常工作中，处理负数发票是一项必不可少的任务。然而，对于开负数发票时是否需要追回购买方的发票联与抵扣联，许多财会人员常常感到困惑。今天，小编就来为大家详细解析负数发票的那些事儿，帮助大家在工作中更加得心应手。
一、什么情况下需要开负数发票？
1、开票有误或退货已跨月
2、对方已认证抵扣
二、发票联与抵扣联需要追回以及开票流程吗？
（一）专票处理
1、销售方如果没有将专用发票交付购买方（客户），或购买方取了专用发票，但是没有进行认证抵扣，这种情况下由销售方在发票信息系统中填写《开具红字增值税专用发票信息表》，在通过税局审批后，由销售方开红字发票。这种情况下销售方开具的红字发票，只是在销售方进行入账处理，当时开的正数发票与现在开的负数发票由销售方留存，不需要交付给购买方。
2、如果购买方已经取得专用发票，并且也申报抵扣了税款，这种情况下由购买方填写《开具红字增值税专用发票信息表》，在通过税务局审批之后，销售方开具红字专用发票。由于购买方已经抵扣并作为记账凭证了，那么购买方就需要取得销售方开具的红字专用发票，并且要打印《开具红字增值税专用发票信息表》，一并作为记账凭证。这时，需要交付给购买方，而且购买方的红字专用发票，是不需要认证的。
（二）普票处理
1、如果购买方将发票退回，这时候，购买方不需要将红字发票交付给购买方。
2、如果购买方已经将普通发票用为记账凭证无法退回，那么就需要用红字发票一并作为记账凭证，这个时间，销售方需要将红字发票交付给购买方。
（三）综上所述，购买方取得专用发票后需要重开，原增值税专用发票已用于申报抵扣的，应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方，不能作废，开票方不需要收回原开具的发票。购买方可在 “新系统”中填开并上传《信息表》申请开具红字专用发票，然后根据开票方开来的红字发票后作进项税额转出，再由开票方重新开具蓝字发票给购买方公司。
以上就是小编对于“负数发票需要追回发票联与抵扣联吗”的详细解答。如果你在阅读后仍有疑问，欢迎到简单会计网查询了解。
