2025年《初级会计实务》第三章资产重点知识：现金管理制度

2025年初级会计考试备考正在进行中，为了帮助大家高效备考学习，小编为大家整理《初级会计实务》科目各章节重点知识，并附例题讲解。以下是2025年《初级会计实务》章节重点知识，第三章资产：财产清查的方法与处理的内容。

2025年《初级会计实务》第三章资产重点知识：现金管理制度

库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出纳经管的货币。

现金管理制度：

使用范围（结算起点1 000元）	单位对个人	（1）向个人收购农副产品和其他物资的价款、出差人员必须随身携带的差旅费两种情况不受结算起点限制； （2）其他支付给个人的款项不应超过结算起点。超过部分应以支票、本票等方式支付；确需使用现金的由开户行审核后予以支付现金。
	单位对单位	不得超过结算起点；特殊情况必须支付现金的，须经开户银行审核。
库存现金限额	由开户银行按照单位3～5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区，不得超过15天日常零星开支的需要确定。
现金收支规定	（1）现金收入→当日送存→当日送存有困难→开户银行确定 （2）不准“坐支”现金（特殊情况确需坐支应提前报经开户银行审批） （3）提取现金→写明用途→财会部门负责人签字盖章

【单选题】下列各项中，企业不能使用现金进行结算的是（    ）。

 A.向科技人员颁发现金限额以内的奖金

 B.向外单位支付设备货款

 C.向职工发放现金限额以内的福利  

 D.向个人支付收购农副产品价款

【答案】B

【解析】企业可用现金支付的款项有：

（1）职工工资、津贴；

（2）个人劳务报酬；

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金（选项 A）；

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出（选项 C）；

（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款（选项 D）；

（6）出差人员必须随身携带的差旅费；

（7）结算起点（1 000 元）以下的零星支出；

（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

【判断题】企业发生经济业务需要支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付。（     ）

【答案】×

【解析】不得坐支现金。

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