出纳的职责、基本职能与对账核对

出纳人员承担着重要的职责，包括核算货币资金、登记日记账；确保日清月结，办理往来结算；保管库存现金和有价证券；建立清算制度，核算其他往来款项，防止坏账损失；执行工资计划，并监督工资使用；审核工资单据并发放工资奖金。同时，出纳工作还遵循内部牵制和相互制约的原则，不得兼任稽核、保管会计档案和登记收入、费用、支出、债权债务。各单位应建立健全内部会计监督制度。

出纳的基本职能包括反映职能、收付职能、管理职能和监督职能。反映职能是指出纳人员能够为企业提供所需的经济信息；收付职能则是指他们负责处理相关的收付结算业务，这是出纳最基本的职责；管理职能涉及对企业的货币资金、有价证券和相关资料的保管；监督职能则要求出纳人员对企业的收付相关业务进行合法性和合理性的监督。

对账核对是出纳工作中的重要环节。它包括账证核对、账账核对和账实核对。账证核对是指核对账簿记录与记账凭证及其所附原始凭证的一致性；账账核对涉及不同账簿记录之间的核对，包括总账账户的借方发生额与贷方发生额的核对，以及现金日记账、银行存款日记账与其总账余额的核对；账实核对则是核对财产物资账面余额与实有数额的一致性。