企业所得税是指企业根据其年度利润按照法定税率缴纳的税款。作为企业的一项重要负担，企业所得税的税率和税收优惠政策一直备受关注。本文将为读者介绍企业所得税税率以及一些常见的税收优惠政策，以帮助企业更好地理解和运用税收政策。
企业所得税税率是多少？
不同情况下的税率不同，给大家具体参考下:
一、25％基本税率
基本税率：企业所得税的税率为25％
二、适用20％税率
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
三、适用15％税率
1、高新技术企业
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
2、技术先进型服务企业
对经认定的技术先进型服务企业，减按15％的税率征收企业所得税。
3、平潭综合实验区符合条件的企业
自2021年1月1日起至2025年12月31日止，对设在平潭综合实验区的符合条件的企业减按15％的税率征收企业所得税。
4、注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业
自2020年1月1日起至2024年12月31日止，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15％的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业，是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60％以上的企业。
5、西部地区鼓励类产业
对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70％以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15％税率缴纳企业所得税。自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15％的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60％以上的企业。
6、中国（上海）自贸试验区、临港新片区重点产业
自2020年1月1日起，对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起5年内减按15％的税率征收企业所得税。
四、适用10％税率
1、国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业
自2020年1月1日起，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10％的税率征收企业所得税。国家鼓励的重点集成电路设计和软件企业清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等相关部门制定。
2、非居民企业
非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10％的税率征收企业所得税。
2023年有哪些企业所得税税收优惠政策？
一、固定资产投资优惠
对新购置的单位价值在500万元以上的设备、器具等固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，折旧年限为3-10年。
二、研发投入优惠
对企业发生的符合条件的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，自无形资产达到预定用途之日起，在不超过10年的期限内分期摊销，摊销年限不得低于10年。这将有助于激励企业加大研发投入，推动产业技术进步。
三、高新技术企业优惠
对于认定的高新技术企业，其企业所得税率将由原来的25%降至15%。此外，高新技术企业还可享受研发费用加计扣除等优惠政策。
四、小微企业优惠
2023年将继续执行现行的小微企业所得税优惠政策。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
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总的来说，企业所得税税率和税收优惠政策直接关系到企业的实际税负和经营环境。企业应密切关注税收法律法规的更新和变化，根据自身情况合理运用税收优惠政策，降低税负并提高自身竞争力。同时，企业在享受税收优惠政策的同时，也应合法合规地履行税收申报和缴纳职责，不得违规操作和逃避税款责任。
